Buchhaltung - Abschlüsse - Umsatzsteuervoranmeldung (AT)
- Ernst Steffl
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Buchhaltung - Abschlüsse - Umsatzsteuervoranmeldung
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In der Umsatzsteuervoranmeldung werden alle gebuchten Steuern nach den jeweiligen Steuerschlüsseln gruppiert.
Nicht jeder gebuchte Schlüssel ist für die Umsatzsteuervoranmeldung in FinanzOnline relevant.
Aktuell sind in der österreichischen Version folgende Steuern für die Vorsteuer angelegt.
Vorsteuer: | Konto | Bezeichnung | Steuersatz |
V010 0% n.st.bar | 250000 | Vorsteuer | 0,00 |
V011 0% stb. echt befreit | 250000 | Vorsteuer | 0,00 |
V013 0% stb. unecht befreit | 250000 | Vorsteuer | 0,00 |
V012 §19 ZM | 250000 | Vorsteuer | 0,00 |
V020 Vst 20% | 250020 | Vorsteuer 20% | 20,00 |
V021 Vst 10% | 250010 | Vorsteuer 10% | 10,00 |
V023 Vst 13% | 250013 | Vorsteuer 13% | 13,00 |
V024 Vst 5% | 250005 | Vorsteuer | 5,00 |
V030 IG Lief. 20% | 250110 | Vorsteuer aus i. g. Erwerb 20% | 20,00 |
V031 IG Lief. 10% | 250120 | Vorsteuer aus i. g. Erwerb 10% | 10,00 |
V040 IG Leist. RCS 20% | 250200 | Vorsteuer §19/Art 19 (reverse ch.) 20% | 20,00 |
V060 Vst 19% EU | 251100 | Vorsteuer 19% EU | 19,00 |
V061 Vst 20% EU | 251101 | Vorsteuer 20% EU | 20,00 |
V062 Vst 21% EU | 251102 | Vorsteuer 21% EU | 21,00 |
V063 Vst 22% EU | 251103 | Vorsteuer 22% EU | 22,00 |
V064 Vst 23% EU | 251104 | Vorsteuer 23% EU | 23,00 |
V065 Vst 24% EU | 251105 | Vorsteuer 24% EU | 24,00 |
V066 Vst 25% EU | 251106 | Vorsteuer 25% EU | 25,00 |
V067 Vst 27% EU | 251107 | Vorsteuer 27% EU | 27,00 |
V068 Vst 9,5% EU | 251108 | Vorsteuer 9,5% EU | 9,50 |
V069 Vst 7% EU | 251109 | Vorsteuer 7% EU | 7,00 |
V070 Vst 7,7% CH | 251110 | Vorsteuer 7,7% CH | 7,70 |
V071 Vst 3,7% CH | 251120 | Vorsteuer 3,7% | 3,70 |
V072 Vst 16% | 251111 | Vorsteuer 16% | 16,00 |
Im Bereich der Umsatzsteuer sind die folgenden Steuersätze angelegt.
U010 0% n.st.bar | 350000 | Umsatzsteuer | 0,00 |
U011 0% stb. echt befreit | 350000 | Umsatzsteuer | 0,00 |
U012 §19 ZM | 350000 | Umsatzsteuer | 0,00 |
U013 0% stb. unecht befreit | 350000 | Umsatzsteuer | 0,00 |
U020 Ust 20% | 350020 | Umsatzsteuer 20% | 20,00 |
U021 Ust 10% | 350010 | Umsatzsteuer 10% | 10,00 |
U023 Ust 13% | 350013 | Umsatzsteuer 13% | 13,00 |
U024 Ust 5% | 350005 | Umsatzsteuer 5% | ? |
U030 IG Lief.20% | 350110 | Umsatzsteuer aus i. g. Erwerb 20% | 20,00 |
U031 IG Lief. 10% | 350120 | Umsatzsteuer aus i. g. Erwerb 10% | 10,00 |
U040 IG Leist. RCS 20% | 350200 | Umsatzsteuer §19/Art 19 (reverse charge) | 20,00 |
U060 Ust 19% EU | 351100 | Umsatzsteuer 19% EU | 19,00 |
U061 Ust 20% EU | 351101 | Umsatzsteuer 20% EU | 20,00 |
U062 Ust 21% EU | 351102 | Umsatzsteuer 21% EU | 21,00 |
U063 Ust 22% EU | 351103 | Umsatzsteuer 22% EU | 22,00 |
U064 Ust 23% EU | 351104 | Umsatzsteuer 23% EU | 23,00 |
U065 Ust 24% EU | 351105 | Umsatzsteuer 24% EU | 24,00 |
U066 Ust 25% EU | 351106 | Umsatzsteuer 25% EU | 25,00 |
U067 Ust 27% EU | 351107 | Umsatzsteuer 27% EU | 27,00 |
U068 Ust 9,5% EU | 351108 | Umsatzsteuer 9,5% EU | 9,50 |
U069 Ust 7% EU | 351109 | Umsatzsteuer 7% EU | 7,00 |
U070 Vst 7,7% CH | 351110 | Umsatzsteuer 7,7% CH | 7,70 |
U071 Vst 3,7% CH | 351120 | Umsatzsteuer 3,7% CH | 3,70 |
U072 Vst 16% | 351111 | Vorsteuer 16% | 16,00 |
Alle Steuerwerte mit Betrag 0% werden auf das Vorsteuerkonto 250000 bzw. auf das Umsatzsteuerkonto 350000 zusammengefasst.
TIP – wenn Sie direkt Steuern buchen müssen, unbedingt auf das jeweilige Steuerkonto des Steuersatzes, also zum Beispiel bei einer Vorsteuer von 20% auf 250020, buchen.
Zur Begriffsbestimmung
0% nicht steuerbar: betrifft Auslandsumsätze, diese unterliegen keiner österr. USt Regelung und sind auf der Umsatzsteuervoranmeldung nicht anzuführen.
0% steuerbar echt befreit: das sind Umsätze, die in Österreich eigentlich der Steuer unterliegen, aufgrund von Sonderregelungen/Erlässen aber steuerbefreit sind. (Flug, Kreuzfahrten z.B.) – auf der UVA anzuführen.
0% steuerbar unecht befreit: eine unechte Steuerbefreiung liegt vor, wenn zwar der Umsatz steuerbefreit ist, die entsprechende Vorsteuer durch den Unternehmer aber nicht geltend gemacht werden kann bzw. eine Vorsteuerkürzung durchgeführt werden muss. (im Reisebüro : Versicherungsleistungen) auf der UVA anzuführen.
0% §19 ZM: hierbei handelt es sich um die Summe der Umsätze die in der Zusammenfassenden Meldung an das Finanzamt gemeldet werden müssen – sind ebenfalls nicht auf der UVA anzuführen, sondern in der Zusammenfassenden Meldung (ebenfalls im Finanzonline abrufbar und auszufüllen)
Die Werte für die Zusammenfassende Meldung rufen Sie in der BWA – ZM Meldung ab.